Aplicación de indicadores clave de riesgo (KRI) para fortalecer el control interno

Empleo de Indicadores Clave de Riesgo (KRI) para Optimizar el Control Interno

En un contexto empresarial cada vez más complejo y dinámico, las organizaciones deben enfrentar múltiples riesgos que pueden afectar su habilidad para cumplir con sus metas estratégicas y operativas. La identificación y mitigación proactiva de estos riesgos se ha vuelto crucial para salvaguardar la integridad y desempeño empresarial.

Aquí es donde los Indicadores Clave de Riesgo (KRI, por sus siglas en inglés) juegan un papel fundamental; son herramientas útiles que permiten prever y gestionar los riesgos de manera más eficaz.

En este artículo, abordaremos qué son los KRIs, cómo pueden integrarse en los sistemas de control interno y de qué manera se pueden utilizar para detectar áreas vulnerables y potenciar la eficacia de los controles internos.

Definición de Indicadores Clave de Riesgo (KRI)

Los Indicadores Clave de Riesgo son métricas concretas que permiten a las organizaciones supervisar y evaluar los posibles riesgos que podrían influir en sus operaciones o en la consecución de sus metas.

A diferencia de los Indicadores Clave de Desempeño (KPI), que miden el éxito organizacional en áreas específicas, los KRIs se enfocan en alertar sobre la probabilidad de que ocurran eventos adversos, permitiendo a las empresas anticipar problemas antes de que se manifiesten.

Diferencia entre KRI y KPI

Aunque a menudo se confunden, es esencial diferenciar entre KRIs y KPI:

KPI: Evalúa el rendimiento pasado, brindando información sobre el grado de cumplimiento de los objetivos estratégicos y operativos.

KRI: Se centra en la predicción de riesgos futuros, proporcionando señales de alerta temprana en áreas que podrían enfrentar fallos y necesitar ajustes en los controles.

Por ejemplo, mientras un KPI podría evaluar el tiempo promedio necesario para cerrar un ciclo de ventas, un KRI podría medir el aumento en la rotación del personal del equipo de ventas, lo que podría indicar un posible riesgo en la eficiencia del departamento.

La función de los KRI en el control interno

El control interno, según el marco COSO, se fundamenta en cinco componentes clave:

• Ambiente de control.
• Evaluación de riesgos.
• Actividades de control.
• Información.
• Comunicación.
• Monitoreo.

Los KRIs son particularmente importantes para fortalecer la evaluación de riesgos y el seguimiento de las actividades de control, ya que ofrecen una visión anticipada de posibles fallos en los procesos. Incorporar KRIs en el sistema de control interno permite a las organizaciones:

Detectar áreas vulnerables antes de que se materialicen los riesgos.

Ajustar los controles internos basándose en información proactiva, mejorando la respuesta a posibles riesgos. – Supervisar tendencias que podrían señalar la acumulación de riesgos no identificados por otros métodos de control. – Optimizar recursos, concentrándose en áreas de alto riesgo que requieren atención específica, en lugar de distribuir los recursos de manera homogénea.

¿Cómo implementar KRIs para fortalecer el control interno?

A continuación, se presentan los pasos para implementar KRIs eficazmente en el control interno:

Identificación de riesgos clave

El primer paso consiste en identificar los riesgos más pertinentes para la organización. Este proceso debe estar alineado con los objetivos estratégicos y operativos de la entidad. Los riesgos pueden variar desde riesgos financieros y operativos hasta riesgos tecnológicos o regulatorios.

Un ejemplo de riesgo clave podría ser el riesgo de ciberseguridad para una empresa que maneja grandes volúmenes de datos sensibles.

Un KRI relevante podría ser el número de intentos fallidos para acceder a sistemas críticos, lo que podría indicar intentos de acceso no autorizado.

Definir indicadores clave de riesgo (KRI)

Una vez que se han identificado los riesgos clave, es necesario definir los KRIs que se emplearán para medir esos riesgos. Estos indicadores deben ser específicos, cuantificables y estar directamente relacionados con los riesgos identificados. Los KRIs eficaces poseen las siguientes características: – Relevancia:

Deben estar alineados con los riesgos críticos de la organización.

Cuantificables:

• Es fundamental que los KRIs se puedan medir de manera objetiva.

Predictivos:

• Un buen KRI debería prever posibles problemas antes de que ocurran.

Comparables:

• Los KRIs deben permitir comparaciones a lo largo del tiempo para identificar tendencias. Por ejemplo, para un riesgo de incumplimiento normativo, un KRI podría ser el incremento en el número de auditorías externas o inspecciones regulatorias fallidas.

Establecer umbrales de alerta

No todos los cambios en los KRIs requieren acción inmediata.

Es crucial definir umbrales de alerta que indiquen cuándo un KRI alcanza un nivel que requiere atención. Estos umbrales permiten a la organización priorizar áreas que necesitan intervención inmediata y diferenciarlas de situaciones donde los riesgos están controlados. Por ejemplo, si un KRI indica que el volumen de transacciones sospechosas ha crecido un 10% en un mes, esto podría estar dentro de lo aceptable. Sin embargo, si el aumento es del 50%, esto podría activar una alerta que requiera una revisión exhaustiva de los controles internos.

Monitoreo continuo de KRIs

El monitoreo constante es esencial para garantizar la efectividad de los KRIs.

Las organizaciones deben establecer un proceso para revisar regularmente los KRIs y asegurarse de que se recojan los datos correctos y se analicen adecuadamente. Este monitoreo también debe permitir ajustes en los umbrales de alerta o cambios en los KRIs conforme evoluciona el entorno de riesgo de la empresa. El monitoreo continuo ayuda a identificar patrones o anomalías a lo largo del tiempo, lo que es vital para ajustar los controles antes de que los riesgos se materialicen.

Ajuste de los controles internos basados en KRIs

Una vez que los KRIs señalan un posible riesgo, es esencial que la organización actúe rápidamente ajustando sus controles internos.

Esto puede incluir: Reforzar procedimientos de supervisión en áreas que muestren indicios de riesgo. – Implementar nuevos controles para abordar vulnerabilidades recién identificadas.

Capacitar al personal para asegurarse de que comprendan las nuevas políticas o controles que se han establecido. Por ejemplo, si un KRI relacionado con la ciberseguridad muestra un aumento en los intentos de phishing, la organización podría reforzar sus controles implementando filtros de correo más rigurosos y ofreciendo capacitaciones adicionales sobre cómo detectar esos intentos.

Ventajas de incorporar KRIs en el control interno

La utilización de KRIs brinda varios beneficios clave que refuerzan el sistema de control interno de una organización:

Proactividad: Los KRIs permiten a las organizaciones adoptar decisiones preventivas antes de que los riesgos se materialicen, en lugar de reaccionar tras un evento negativo.

Optimización de recursos:

Al detectar las áreas más vulnerables, las organizaciones pueden distribuir sus recursos de manera más eficiente, enfocándose en los riesgos más significativos.

Mejora en la toma de decisiones:

La información proporcionada por los KRIs permite a la alta dirección tomar decisiones informadas y basadas en evidencia sobre cómo ajustar los controles internos y dónde concentrarse.

Mayor agilidad:

Las organizaciones que utilizan KRIs son más rápidas al responder a cambios en su entorno de riesgo, lo que les permite adaptarse rápidamente y mitigar amenazas de manera oportuna.

En resumen, los indicadores clave de riesgo (KRI) son herramientas poderosas para identificar áreas vulnerables y mejorar la eficacia de los controles internos. Al monitorear los riesgos de manera proactiva, las organizaciones pueden ajustar sus controles antes de que se presenten problemas graves, protegiendo así sus operaciones y fortaleciendo su capacidad para alcanzar sus objetivos estratégicos.

Implementar un sistema sólido de KRIs, alineado con el marco de control interno de COSO, no solo mejora la gestión de riesgos, sino que también potencia la eficiencia y resiliencia.

Fuente: Auditool

Enlace: https://www.auditool.org/blog/control-interno/el-uso-de-indicadores-clave-de-riesgo-kri-para-mejorar-el-control-interno